一、出纳岗工作流程

(一)现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证

工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

管理费用岗(其他应收款)

销售核算岗(货款)

成本核算岗(加工费、材料款)

2、付现

(1)费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核

(2)人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金→妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午3：30视库存现金余额送存银行

(二)银行存款收付

1、银收

(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回的回款单据→将联与回执粘贴在一起→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

(2)其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位

(3)贷款

收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位

2、银付

(1)日常性业务款项

根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票(汇票、电汇)→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相关岗位制证

→材料核算岗(材料采购)

→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)

→管理费用岗(管理部门用款)

→销售费用岗(销售部门用款)

→工资福利岗(工资兑现、福利)

→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)

(2)打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。

(三)工作要求

1、 熟悉公司各类财务管理制度。

2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金。

4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、 树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

(一)部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)→编制记账凭证

借：营业费用—相关明细科目(部门专项)

贷：现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

(二)办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借：营业费用——相关明细科目(部门专项)

贷：现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借：固定资产——相关明细科目

贷：现金→传出纳岗

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证

借：营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项)

贷：现金→传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住，无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借：营业费用——运费—市外运费\市内运费(部门专项)

应交税金——应交增值税—进项税

贷：现金→传出纳岗

5、途损

审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证

借：营业费用——途损(专项)

贷：应收账款

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证

借：营业费用——高开冲红

贷：银行存款\现金→传出纳岗

7、返利

审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利(部门专项)

贷：银行存款\现金→传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—赞助费(部门专项)

贷：银行存款\现金→传出纳岗

(三)广告费用

1、审核月度资金计划

每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况→审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批

2、审核付款

(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证

借：预付账款

贷：银行存款→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号→传主管岗复核

3、费用报账

(1)媒体及宣传品

审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)

审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证

借：营业费用——媒体\宣传品(部门专项)

贷：预付账款→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核

(2)宣传品发出

审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证

借：营业费用——广告费用—宣传品(部门专项)——招待费(部门专项)

管理费用——招待(部门专项)

贷：营业费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉→传主管岗复核

(3)推广会

审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借：营业费用—推广会(部门专项)

贷：现金/其他应收款→分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

(四)管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

4、每季度提供需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。

7、参与制定和完善公司费用控制办法。

8、参与年度费用控制计划的制定。

(五)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

三、管理费用岗工作流程

(一)部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批;如超年度计划额度，可拒绝报销)→编制记账凭证

借：管理费用—相关明细科目(部门专项)

贷：现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

(二)资金付出

1、审核月度资金计划

每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同→审核管理部门下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批

注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。

2、审核付款及报账

(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款

借：管理费用——相关明细科目

贷：银行存款→传主管岗复核

(三)特殊费用核算

1、办公用品入库与领用

(1)入库：审核支票存根与发票对应→审核发票金额、数量是否与入库单一致→编制记账凭证

借：低值易耗品---办公用品库

贷：银行存款或现金→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

(2)领用：月末审核办公用品明细账→审核办公用品库传来的领用汇总表→编制办公用品领用凭证

借：管理费用 /营业费用——办公用品(部门专项)

----清洁费

贷：低值易耗品——办公用品库→传主管岗复核

2、修理费

(1)汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运行费用→审核车队核算员辅助账并签章→编制记账凭证

借：管理费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

(2)零星维修

根据行政事务部传来的修理发票→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门，须部门负责人签字认可)→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核.

(3)维修物资

①入库：审核支票存根与发票对应→审核发票金额、数量是否与入库单一致→编制记账凭证

借：工程物资——专用材料—维修材料

贷：银行存款或现金→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

②领用：每季度末审核维修物资明细账→审核仓库传来的领用汇总表→编制维修物资领用凭证

借：管理费用 /制造费用——修理费(相关明细科目)

贷：工程物资——专用材料—维修材料→传主管岗复核

3、研究开发费

审核产品开发中心传来的发票→编制记账凭证

借：管理费用——研究开发费

贷：现金/银行存款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产→编制记账凭证

借：管理费用——无形资产摊销

贷：无形资产→传主管岗复核

(四)财务费用

签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单→登记资金计划→编制记账凭证

借：财务费用——相关明细科目

贷：银行存款→传主管岗复核

(五)贷款、还款

签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证→登记贷款期限、还款日期、利率→编制记账凭证

借：银行存款借：短期借款

贷：短期借款贷：银行存款 →传主管岗复核

(六)其他应收款核算及管理

1、借款：审核是否还清前欠款→审核借款额度→登记还款时间→编制记账凭证

借：其他应收款

贷：现金→出纳岗

2、还款：开具还款收据→传出纳岗收款→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证

借：现金

贷：其他应收款→出纳岗

3、清理、催收：

(1)直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。

(2)月末倒数第2天清理各部门人员借款情况→编制“部门借款情况明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)→下发各部门提醒借款人归还→截至5 日到期仍有未还款者→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)→通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款)

(七)管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、参与制定和完善公司费用控制办法。

4、参与年度费用控制计划的制定。

5、及时清理催收其他应收款项。

6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。

(八)工作要求

1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

四、固定资产核算岗工作流程

(一)固定资产

1、购进

审核付款→督促报账→审核发票和固定资产调拨单→查询已付款情况→编制凭证

借：固定资产

贷：银行存款/预付账款→传主管岗核

2、提取折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧→编制折旧计算表→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧

贷：累计折旧——相关明细科目→传主管岗复核

3、固定资产清理

(1)盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点→整理固定资产明细表→出具盘点报告

(2)清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查→督促处置已报废及长期闲置的固定资产→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况→审核固定资产清理转出报告→编制记账凭证

①注销固定资产借：固定资产清理

累计折旧(已提折旧)

贷：固定资产(原值)

②收到清理收入借：现金/银行存款

贷：固定资产清理

③支出清理费用借：固定资产清理

贷：现金/银行存款

④结转净损益借：固定资产清理(账面余额)

贷：营业外收入

或借：营业外支出

贷：固定资产清理(账面余额)→传主管岗复核

(二)在建工程

1、GMP部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)→编制记账凭证

借：更改工程——GMP—相关明细

贷：现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

2、在建工程核算

(1)工程立项

凡工程项目确定→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算→设立明细科目

(2)工程招标

阅读招标文件→开具投标保证金收据并制证→参与议标、评标、定标→参与合同条款的订立→保留合同复印件

①收到投标保证金时：

借：现金

贷：其他应付款——投标保证金

②退还时：

借：其他应付款——投标保证金

在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金)

贷：现金

(3)支付工程款

①审核月度资金计划

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划→汇总资金计划→报财务部长审批

②款项付出及报账

ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目→审核工程合同、进度款收据或发票等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款

ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证

借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

—安装工程—客户单位

—在安装设备—设备

—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

—客户单位(与客户签有合同)

更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

—装饰装修—客户单位

—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

—客户单位(与客户签有合同)

大修理工程——工程名称—客户单位

—待摊改造费用支出—其他(一次性费用)

—客户单位(与客户签有合同)

工程物资——工程名称—客户单位(购置设备预付款)

贷：银行存款→传主管岗复核

ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票→编制记账凭证

借：基建工程——在安装设备—设备

贷：工程物资——工程名称—客户单位→传主管岗复核

(4)转入固定资产

清查完工工程的各项支出→组织完工工程审计→编制工程明细表→分摊待摊基建费用支出→向相关部门提供峻工决算表→审查固定资产调拨单→编制记账凭证

借：固定资产

贷：基建工程/更改工程/大修理工程→传主管岗复核

(四)管理性工作

1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。

2、年末组织固定资产盘点工作。

3、不定期进行固定资产盘查工作。

4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。

6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。

(五)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

五、材料审核岗工作流程

(一)材料采购报账

根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——客户单位

→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出→传主管岗复核

(二)采购付款

1、审核月度资金计划

根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批

2、审核付款

(1)根据月度资金计划审查付款项目→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划并签字→传出纳岗付款→月末统计本月资金计划使用情况→同下月资金计划一同报财务部长

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证→编制记账凭证

借：应付账款——客户单位

贷：银行存款→传主管岗复核

3、应付账款

不定期督促采购员报账→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账→保证应付账款的真实与正确

(三)审核仓库明细账

1、收料

(1)入库

定期审核仓库原辅材料明细账→核查所登记入库材料数量、单价、金额→抽出收料单第②联(材料稽核联)→录入微机收入模块→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

(2)配单

月末将收料单第②联与第④联副联一一配对→清查货已到但发票未到情况→凭未配上的第②联编制记账凭证

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

贷：应付账款——材料暂估→传主管岗复核并督促采购员报账→下月初用红字冲回此凭证→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

(3)暂估入库

材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。

2、计算加权平均价格

材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。

本期收货数量+期初结余数量

3、发料

(1)车间部门领料

审核领料单填写规范，签字手续完备→审核仓库管理员登记发出数量准确→抽出领料单→录入微机发出模块→编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)→做成本计算得领料单金额(=发出数量*材料加权平均单价)→在仓库明细账中登记发料金额→分类汇总各车间部门费用→打印车间领料单明细表传车间核算员→核对领料数量，传递发出成本数据→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表→编制记账凭证

借：生产成本→基本生产(材料费用)(生产用直接原材料)

生产成本→辅助生产(机修车间领用)

制造费用(生产系统领用非直接材料)

管理费用(管理系统领用)

销售费用(销售系统领用)

贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目→传成本岗审核

(2)武马领用

由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料

①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

借：其他业务支出

贷：原材料/包装物/低值易耗品→传成本岗审核

②销售材料收入

将武马领料单及领料单明细表挑出→下月初传开票岗向武马开具销售发票→将发票联及领料单传武马财务部→凭发票记账联编制记账凭证

借：应付账款——武马

贷：其他业务收入

应交税金——增值税(销项)→传成本岗审核

(3)零星对外销售

①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

借：其他业务支出(发票)

制造费用——仓储费(收据)

贷：原材料/包装物/低值易耗品→传成本岗审核

②销售材料收入

审核外售材料批件→开具收据或督促开票岗开具发票→传出纳岗收款→凭发票记账联或收据编制记账凭证

借：现金/银行存款

贷：其他业务收入(发票)

应交税金——增值税(销项)

或借：现金/银行存款

借：制造费用——仓储费〈红字〉(收据)→传成本岗审核

4、结材料仓库明细账

材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5、盘点

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次→督促仓库管理员编制实物盘点表→编制存货盘存明细表和汇总表→及时提供盘点结果→协助仓库管理员报告有关问题事项→根据公司处理决定编制记账凭证

(1)盘盈

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

借：管理费用——处理财产损失〈红字〉

(2)盘亏

借：管理费用——处理财产损失

贷：原材料/包装物/低值易耗品

(四)力资费

签收生产部仓库传来的力资费领用单→按部门汇总→编制力资费用分配表→签收搬运公司运费发票→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单

借：制造费用——仓储费(生产系统用工)

管理费用——其他(管理系统用工)

营业费用——市内中转(营销系统用工)

应付账款——武马

其他应收款——药品公司

应交税金——增值税(进项)

贷：银行存款

(五)管理性工作

1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。

2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。

3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。

4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。

(六)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。

4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。