1、开出承兑汇票存入保证金

　　借：其他货币资金——保证金户

　　贷：银行存款

　　2、如果用承兑汇票支付购货款时

　　借：原材料（或库存商品）

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：应付票据

　　3、如果用承兑汇票支付以前欠款

　　借：应付账款

　　贷：应付票据

　　4、票据到期，承兑时

　　借：应付票据

　　贷：其他货币资金——保证金户

　　1、资金起点额度：1000万元以上；

　　2、开票行：国有、股份制各大商业银行；地方商业银行要事先确认。

　　3、一次性贴息：3.5%以内（包括提供保证金和半年银票贴息）；

　　4、综合服务费：0.5%以内

　　5、资金保证：提供银行授信手续或分行同意开票申请批复手续；

　　（1）资金入行不入户。有特别约定（银行出具资金承诺）的除外；

　　（2）出票行按规定当天出具银行承兑汇票；

　　（3）接款单位具有贴息能力，并提供三天内开证行出具的“银行水单”；

　　（4）接款方在接款行的中间方临时账户内,存入全额贴息（包括综合服务费）履约金，该项资金实行三方（注：接款方、银主方和中间方）共管。